Convicciones Criminales y Disciplina de Contador en California

Los contadores de California corren el riesgo de ser disciplinados profesionalmente por la Junta de Contabilidad de California (CBA) después de una condena por un delito “substancialmente relacionado” con el trabajo de contabilidad. “Substancialmente relacionado” se determina caso por caso, pero la Junta generalmente impone algún tipo de disciplina si un delito involucró:

• deshonestidad,
• fraude, y
• incumplimiento de la responsabilidad fiduciaria.

Dependiendo de la gravedad del delito cometido, la disciplina contable puede variar desde una reprensión hasta la revocación de la licencia.

La CBA también puede negar licencias a los solicitantes por haber sido condenados por un delito en los últimos siete años si el delito está “substancialmente relacionado” con la contabilidad. Además, los aspirantes a contadores pueden ser negados licencias por tener una condena de cualquier edad que fue por:

• delito grave (como asesinato, violación o gran robo),
• delito sexual que requiere registro de nivel II o nivel III, o
• delito financiero relacionado con el trabajo de contabilidad.

Tenga en cuenta que la CBA normalmente realiza una audiencia disciplinaria antes de tomar cualquier medida disciplinaria. El contador condenado y su abogado pueden asistir a la audiencia.

Durante la audiencia, la Junta considera algunos de los siguientes factores al evaluar las sanciones administrativas:

• las secciones específicas del código de California que el CPA violó,
• una clara descripción del delito cometido, y
• la explicación del delito del CPA.

Si la CBA decide suspender o revocar la licencia de un contador, el CPA puede solicitar la readmisión de su licencia.

El Consejo considera algunos de los siguientes factores para determinar si debe o no reintegrar una licencia:

• la naturaleza y gravedad del delito pasado,
• si el contador cometió otros delitos desde el delito que dio lugar a la acción disciplinaria, y
• la medida en que el contador ha cumplido con los términos de probation, parole o restitución.

Nuestros abogados de defensa penal de California destacarán lo siguiente en este artículo:

• 1. ¿Quién regula a los contadores en California?
• 2. ¿Una acusación criminal desencadena una disciplina contable?
• 3. ¿Puede una persona recibir una licencia CPA con un historial criminal?
• 4. ¿Un contador con licencia enfrentará una investigación si es condenado por un delito?
• 5. ¿Qué acciones disciplinarias puede tomar el Consejo de Contabilidad?
• 6. ¿Los contadores suspendidos pueden solicitar la reincorporación de una licencia CPA?
• 7. ¿Puedo luchar por mi licencia?

1. ¿Quién regula a los contadores en California?

El Consejo de Contabilidad de California (CBA) es responsable de la licencia de contabilidad y las credenciales de contabilidad en California. El Consejo es una agencia gubernamental estatal dentro del Departamento de Asuntos del Consumidor de California.

El Consejo hace cumplir la Ley de Contabilidad de California y implementa regulaciones de acuerdo con su misión de protección pública.¹

2. ¿Una acusación criminal desencadena una disciplina contable?

No. El Consejo Estatal de Contabilidad no iniciará acciones disciplinarias ni una investigación si un contador es acusado de un delito.

Más bien, el Consejo comenzará a investigar a un contador si él / ella es condenado por un delito penal.

“Condenas” incluyen condenas por delitos graves, delitos menores y infracción obtenidas a través de:

• declaraciones de culpabilidad y veredictos (una vez que se ingresa el fallo), y
• declaraciones de no culpabilidad (una vez que se ingresa el fallo)²

En general, el Consejo puede actuar con respecto a una condena cuando:

• el tiempo para apelar ha pasado,
• el fallo de condena ha sido confirmado en apelación, o
• se ha hecho una orden de libertad condicional que suspende la imposición de la sentencia.³

3. ¿Puede una persona recibir una licencia CPA con un registro criminal?

Tal vez. La respuesta definitiva depende de cuándo ocurrió la condena y la gravedad del delito por el que se condenó.

Si una persona en el Estado de California tiene una condena penal que ocurrió hace siete o más años, la condena generalmente no es motivo de denegación de una licencia de contabilidad. Esto es cierto siempre que la parte haya cumplido todos los términos de la sentencia.

Sin embargo, el Consejo de Contabilidad todavía puede descalificar a los solicitantes por una condena, sin importar cuánto tiempo haya pasado, si la condena fue por:

• un delito que requiere el registro de delincuentes sexuales de Nivel II o Nivel III,
• un delito financiero grave que esté directa y adversamente relacionado con las calificaciones, funciones o deberes fiduciarios de la contabilidad, o
• un delito grave.

El término “delito grave” se define en el artículo 1192.7 del Código Penal de California. Los ejemplos incluyen:

• asesinato,
• desfiguración,
• sodomía forzada sodomía,
• agresión con arma mortal,
• robo, y
• secuestro.

Si una persona fue condenada por un delito dentro de los siete años de solicitar una licencia CPA, la persona todavía es elegible para recibir una licencia para la práctica de contabilidad pública. Esto es cierto siempre que el delito por el que se condenó no esté relacionado de manera sustancial con las funciones de ser un contador.⁴

Nota que los solicitantes de una licencia de CPA tienen que revelar cualquier condena al momento de solicitar una licencia. Esto incluye condenas por cualquier delito grave, delito menor o infracción (excepto infracciones menores de tránsito).

Además, los contadores que renuevan su licencia también deben completar un Formulario de Revelación de Condena Penal, donde también deben informar cualquier condena por un delito.

4. ¿Un contador con licencia enfrentará una investigación si es condenado por un delito?

Sí. La Junta generalmente investigará a un contador si es condenado por un delito.

Tenga en cuenta que el Departamento de Justicia de California (DOJ) notifica a la Junta de la condena de un CPA dentro de los 30 días de la ocurrencia de la condena.⁵ La Junta generalmente comenzará una investigación una vez notificada por el DOJ.

La notificación también requerirá al contador condenado que:

1. revelar los hechos del delito por el que fue condenado, y
2. proporcionar documentos judiciales y informes policiales relacionados con el delito.

Una vez que la Junta complete su investigación, determinará si iniciará procedimientos disciplinarios/acciones de cumplimiento en contra del contador condenado.

La Junta normalmente iniciará tales procedimientos si encuentra que el contador fue condenado por un delito relacionado sustancialmente con los estándares profesionales y funciones de un contador.⁶

Una condena relacionada sustancialmente es aquella que:

“evidencia la inaptitud presente o potencial de un contador público certificado o contador público para realizar las funciones autorizadas por su certificado o permiso de manera consistente con la salud pública, la seguridad o el bienestar”.⁷

Si una condena está “relacionada sustancialmente” es una determinación de hecho realizada por la Junta.

Nota, sin embargo, que la ley de California establece que un delito generalmente está relacionado sustancialmente con la práctica de contabilidad si implica:

• deshonestidad,
• incumplimiento de la responsabilidad fiduciaria,
• fraude o engaño para obtener un certificado de contador público certificado o un permiso de contador público, y
• negligencia grave en la práctica de contabilidad pública.⁸

De acuerdo con boletines de la Junta (y documentos de cumplimiento relacionados), los siguientes tipos de condenas han obtenido acción disciplinaria contra contadores de California:

• falsificación,⁹
• fraude por correo,¹⁰
• fraude bancario,¹¹
• gran robo,¹²
• evasión fiscal,¹³ y
• secuestro de automóviles.¹⁴

5. ¿Qué acciones disciplinarias puede tomar la Junta de Contabilidad?

La Junta puede tomar una variedad de acciones disciplinarias, incluyendo:

• imposición de sanciones,
• reprimenda al contador,
• colocar al contador sujeto a la probación,
• suspender la licencia del contador, o
• revocación de la licencia CPA.¹⁵

La Junta suele celebrar una audiencia disciplinaria para ayudar a llegar a una determinación disciplinaria. La audiencia tiene lugar ante un Juez de Derecho Administrativo. El contador condenado y su abogado aparecen en la audiencia y el caso es procesado por un abogado de la oficina del Fiscal de Defensa Penal.

El Consejo considera algunos de los siguientes factores al evaluar las sanciones administrativas:

• las secciones específicas del código de California que el CPA violó,
• una clara descripción de la violación,
• la explicación del CPA del delito cometido,
• la naturaleza y extensión del daño real causado a un cliente,
• la gravedad del delito cometido, y
• el papel específico del contador en la comisión del delito.¹⁶

Además, el Consejo considera lo siguiente como factores agravantes que sugieren algún tipo de medidas disciplinarias:

• el contador cometió un delito sabiendo,
• el CPA tiene un historial de disciplina previa,
• el delito cometido resultó en daños financieros para el cliente del contador,
• el delito resultó en una falla para cumplir con un requisito de educación profesional continua (CPE),
• el contador no cooperó con la investigación del Consejo, y
• el contador malversó los fondos de un cliente en la comisión de su delito.¹⁷

De manera similar, el Consejo considera lo siguiente como factores atenuantes que sugieren ninguna acción disciplinaria o una acción de bajo grado:

• el contador cooperó con la investigación del Consejo,
• la condena fue un evento único y no hay otro registro de disciplina previa,
• el CPA lamenta haber cometido un delito,
• el contador tomó o está tomando medidas para ayudar a prevenir la comisión de un delito similar (por ejemplo, inscribiéndose en una clase de drogas o alcohol), y
• el delito no llevó a una pérdida financiera de un cliente.¹⁸

6. ¿Los contadores suspendidos pueden solicitar la readmisión de una licencia de CPA?

Un contador que sufre una suspensión o revocación de licencia tras una condena penal generalmente puede solicitar la readmisión de su licencia.

El Consejo toma una decisión sobre la readmisión después de llevar a cabo una audiencia de readmisión, a la que normalmente asiste el contador condenado.

El CBA normalmente readmitirá la licencia de un CPA si el contador proporciona evidencia de que se ha rehabilitado a sí mismo.¹⁹

El Consejo considera algunos de los siguientes factores para determinar si debe o no reintegrar una licencia:

• la naturaleza y la gravedad del delito pasado,
• si el contador cometió otros delitos desde el delito que dio lugar a la acción disciplinaria,
• la extensión en que el contador ha cumplido con los términos de la libertad condicional, la libertad vigilada o la restitución,
• la actitud del CPA hacia el delito cometido,
• la extensión del daño real causado a un cliente, y
• si el contador ha cumplido la sentencia por su delito.

7. ¿Puedo luchar por mi licencia?

Sí. Si eres un contador de California y recibes una Acusación que te notifica que el Consejo busca disciplinarte suspendiendo o revocando tu licencia, puedes negociar con el Consejo o comparecer ante él para tratar de llegar a un acuerdo favorable.

Tenga en cuenta que los contadores sujetos a una audiencia disciplinaria tienen derecho a consultar y contratar a un abogado defensor para obtener asistencia.

Los CPA también tienen derecho a:

• descubrir cualquier evidencia relevante ante el Consejo en preparación para la audiencia, y
• presentar evidencia y cruzar a los testigos en la audiencia.

Si un contador pierde su licencia, siempre puede intentar solicitar al Consejo su reinstalación.

Para obtener ayuda adicional…

Si eres un contador y estás bajo investigación por el CBA, te invitamos a contactar a nuestro bufete de defensa penal en el Grupo de Ley Shouse. Nuestros abogados ofrecen tanto consultas gratuitas como consejos legales en los que puedes confiar.

Nuestros abogados también representan a clientes en toda California, incluidos Los Ángeles, San Diego y Sacramento.

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