En California, si informa sus ingresos en un Formulario 1099, usted es un contratista independiente, mientras que si lo informa en un formulario W-2, usted es un empleado.
Los impuestos sobre la nómina se retienen automáticamente si usted es un empleado W-2; mientras tanto, si es un contratista independiente, es responsable de pagarlos. Si es un empleado W-2, también puede recibir beneficios laborales, como compensación laboral y protecciones salariales mínimas.
La ley de California sobre este tema está cambiando rápidamente, ya que los legisladores luchan por mantenerse al día con la economía de conciertos. Los empleadores que le pagan como contratistas independientes pero lo tratan como empleados pueden ser responsables de la clasificación errónea de trabajadores.
En este artículo respondo preguntas frecuentes sobre empleados, contratistas independientes y temas relacionados. También escuche nuestro informativo podcast:
¿Qué es un contratista independiente?
Si es un contratista independiente, toma trabajos de manera independiente. Sus clientes le pagan utilizando Formulario 1099.
Tiene libertad en cómo y cuándo trabaja. No está atado a un solo jefe o empresa. En cambio, puede tomar trabajos de una variedad de clientes diferentes, incluso de clientes que compiten entre sí. A menudo trabaja en numerosos proyectos o asignaciones a corto plazo o a tiempo parcial.
¿Qué es un empleado?
Si es un empleado, ha firmado un acuerdo de empleo con su empleador y recibe un salario regular, salario por hora y/o comisión. Su empleador le paga utilizando Formulario W-2.
Está fuertemente restringido en lo que hace mientras está en el trabajo. Su jefe puede decirle qué hacer y cómo hacerlo. Puede trabajar horas completas o a tiempo parcial en su puesto.
¿Cuáles son las diferencias entre los dos?
Legalmente, la diferencia entre un empleado y un contratista independiente es que un empleado está cubierto por muchas disposiciones del Código Laboral de California, mientras que los contratistas independientes no lo están.
Esta tiene una lista de efectos prácticos y extendidos. Incluyen:
| Empleados | Contratistas Independientes | |
| Impuestos sobre la nómina | Los impuestos sobre la nómina se retienen automáticamente | Tienes que pagar tus propios impuestos sobre la nómina al IRS en tu declaración de impuestos sobre la renta |
| Compensación de trabajadores | La mayoría de los empleadores en California están legalmente obligados a cubrirte con compensación de trabajadores | Eres responsable de tu propia cobertura de compensación de trabajadores |
| Leyes de salario mínimo | Cubiertos | No cubiertos |
| Impuestos de Seguridad Social y Medicare | Retenidos automáticamente por el empleador | Tienes que pagar tus propios impuestos de Seguridad Social y Medicare al IRS |
| Seguro de desempleo | Cubierto | No elegible para beneficios de desempleo |
| Impuestos de empleo | No tienes que pagar impuestos de empleo | Tienes que pagar impuestos de autoempleo porque el IRS te ve como tu propio empleado |
| Seguro de salud | Elegible para seguro de salud proporcionado por el empleador | Tienes que proporcionar tu propio seguro de salud |
| Leyes de salario y horas | Cubiertos | No cubiertos |
| Pago de horas extras | Elegible | No elegible |
| Descansos para comer y descansos | Tienes derecho a descansos para comer y descansos | No tienes derecho a descansos pagados |
| Responsabilidad del empleador | El empleador es generalmente responsable por daños causados por tu negligencia | Eres responsable de tus propios errores |
El tema general es que si tienes el estatus de empleado, tienes una relación laboral firme, mientras que si eres un contratista independiente, tienes mucha más libertad.
¿Qué es la “prueba ABC” de la ley laboral de California?
Para la mayoría de los asuntos, California utiliza la prueba ABC para distinguir entre un empleado y un contratista independiente. La prueba se enfoca en tu:
- Autonomía – Si tienes suficiente libertad del control de la empresa que te contrata, entonces puedes ser un contratista independiente.
- Negocio – Si realizas un trabajo que está fuera del curso habitual del negocio de la entidad que te contrata, entonces puedes ser un contratista independiente.
- Costumbre – Si estás habitualmente involucrado en un negocio del mismo tipo que el trabajo que estás realizando, entonces puedes ser un contratista independiente.1
Si hay una disputa sobre la clasificación del trabajador, la parte que te contrató tiene la carga de probar que no eres un empleado.2 Tienen que probar esto con más que un simple contrato que establece que no eres un empleado.3 En cambio, tienen que demostrar que, en la práctica, cumpliste con la prueba ABC.
Historia de la Prueba ABC
La prueba fue creada a través del derecho consuetudinario por la Corte Suprema de California en Dynamex Operations West, Inc. v. Superior Court en 2018.4 Anuló un caso anterior, S.G. Borello & Sons, Inc. v. Dept. of Industrial Relations,5 con el fin de aclarar la ley laboral de California y prevenir el creciente problema de la clasificación errónea de trabajadores en la economía gig, especialmente por parte de empresas de transporte como Uber y Lyft.
Exenciones a la Prueba ABC
El estado de California ha aprobado una nueva sección del Código Laboral que adopta la prueba ABC para problemas de clasificación de trabajadores. Sin embargo, la nueva ley también reconoce numerosas exenciones a la prueba, incluyendo para:
- corredores de bolsa registrados,
- agentes de seguros con licencia,
- profesionales médicos con licencia que trabajan para una entidad de atención médica, incluyendo médicos, cirujanos y dentistas,
- vendedores directos,
- contratistas con licencia,6 y
- ciertas relaciones comerciales legítimas entre empresas.7
Si una de estas exenciones se aplica, la clasificación del trabajador se determina utilizando la antigua ley, que utiliza la prueba de manera y medios. Los tribunales analizan si la empresa tiene derecho a controlar la manera y los medios de desempeño de su trabajo.8
Aplicabilidad a la Ley de California
La prueba ABC tiende a clasificar a más trabajadores como empleados que la ley federal, brindando a los trabajadores de California más protección que en otros estados. Sin embargo, solo se aplica a disputas laborales que surjan de:
- Código Laboral,
- Órdenes de Salario, o
- Código de Seguro de Desempleo.9
Los impuestos sobre la nómina de los empleados W-2 se retienen automáticamente.
¿El Proyecto de Ley 5 de la Asamblea o el Proyecto de Ley 2257 de la Asamblea afectan la prueba ABC?
El Proyecto de Ley 5 de la Asamblea fue la ley estatal de California de 2019 que adoptó la prueba ABC para la clasificación de trabajadores. El Proyecto de Ley 2257 de la Asamblea fue firmado por el Gobernador Newsom y entró en vigor el 4 de septiembre de 2020, para aclarar la ley anterior.
Ambos de estos proyectos de ley establecieron numerosas excepciones a la prueba ABC, permitiendo que más trabajadores sean clasificados como contratistas independientes en ciertas industrias donde era habitual, como en la industria de la grabación musical en Los Ángeles o en bufetes de abogados.
¿Qué sucede si soy clasificado incorrectamente?
Las empresas que te clasifican incorrectamente como contratista independiente, pero te tratan como empleado, pueden enfrentar acciones legales. Si has sido clasificado incorrectamente, puedes presentar una demanda por salarios y horas y recuperar una compensación por los beneficios que tenías derecho a recibir. Esto incluye:
- horas extras no pagadas,
- salarios no pagados por descansos para comer o violaciones del salario mínimo,
- honorarios de abogados,
- multas, y
- intereses sobre salarios no pagados.
Si la clasificación incorrecta fue intencional, el empleador puede enfrentar una multa civil de entre $5,000 y $15,000 por cada violación. Si hubo un patrón y práctica de clasificación incorrecta intencional, las multas aumentan a entre $10,000 y $25,000.10
Solicitud de una determinación de clasificación
Puedes solicitar una determinación de clasificación por el Departamento de Desarrollo del Empleo de California (EDD) si sospechas que estás siendo clasificado incorrectamente.
Recursos adicionales
Consulta los siguientes artículos del IRS:
- Acerca del Formulario W-2, Declaración de Salarios e Impuestos – Explicación de los formularios W-2.
- Acerca del Formulario 1099-NEC, Compensación para No Empleados – Explicación de los formularios 1099.
- ¿Estoy obligado a presentar un Formulario 1099 u otra declaración de información? – Discusión sobre cuándo son necesarios los formularios 1099.
- ¿Cuál es la diferencia entre un Formulario W-2 y un Formulario 1099-MISC o Formulario 1099-NEC? – Comparación de los formularios fiscales principales.
- ¿Cuándo proporcionaría un Formulario W-2 y un Formulario 1099 a la misma persona? – Circunstancias en las que eres empleado y contratista independiente para la misma empresa.
Citas Legales
- Código Laboral de California 2775(b)(1) LAB.
- Igual.
- Código Laboral de California 2775(b)(1)(A) LAB. Ver también S.G. Borello & Sons, Inc. v. Dept. of Industrial Relations, 48 Cal. 3d 341 (1989).
- Dynamex Operations West, Inc. v. Superior Court, 4 Cal.5th 903 (2018).
- S.G. Borello & Sons, Inc. v. Dept. of Industrial Relations, Supra. Ver también Jose J. Mejia, et al. v. Roussos Construction, Inc. (Tribunal de Apelaciones de California, Tercer Distrito, 2022) 76 Cal. App. 5th 811. Ver también Castellanos v. State (Cal. 2024) 552 P.3d 406.
- Código Laboral de California 2783 LAB.
- Código Laboral de California 2776 LAB.
- S.G. Borello & Sons, Inc. v. Dept. of Industrial Relations, Supra.
- Código Laboral de California 2775(b)(2) LAB.
- Código Laboral de California 226.8 LAB. Ver también Fed. R. Civ. P. 23(b)(3); Bowerman v. Field Asset Servs., Inc., (Circuito 9, 2022) 39 F.4th 652.
