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¡No cometas estos errores en tu ingreso! – Qué saber sobre la declaración de ingresos en California – Una guía legal rápida
En California, los trabajadores que informan sus ingresos en un Formulario 1099 son contratistas independientes, mientras que aquellos que lo informan en un formulario W-2 son empleados.
Los impuestos de nómina de los empleados W-2 se retienen automáticamente, mientras que los contratistas independientes son responsables de pagarlos. Los empleados W-2 también pueden recibir beneficios laborales, como la compensación de los trabajadores y la protección del salario mínimo.
La ley de California sobre este tema está cambiando rápidamente, ya que los legisladores luchan por mantenerse al día con la economía de la plataforma. Los empleadores que pagan a los trabajadores como contratistas independientes pero los tratan como empleados pueden ser responsables de la clasificación incorrecta de los trabajadores.
¿Qué es un contratista independiente?
Un contratista independiente es una clasificación legal para un trabajador que toma trabajos de forma freelance. Se les paga a sus clientes utilizando Formulario 1099.
Los contratistas independientes tienen libertad en cómo y cuándo trabajan. No están atados a un solo jefe o empresa. En cambio, pueden tomar trabajos de una variedad de diferentes clientes, incluso de clientes que están en competencia entre sí. Los contratistas independientes a menudo trabajan en numerosos proyectos o asignaciones a corto plazo o a tiempo parcial.
¿Qué es un empleado?
Un empleado es una clasificación legal para un trabajador que ha entrado en un acuerdo de empleo con su empleador y recibe un salario regular, un salario por hora y/o una comisión. Se les paga a sus empleadores utilizando Formulario W-2.
Los empleados están estrictamente restringidos en lo que hacen mientras están en el trabajo. Su jefe puede decirles qué hacer y cómo hacerlo. Los empleados pueden trabajar horas completas o a tiempo parcial en su puesto.
¿Cuáles son las diferencias entre los dos?
Legalmente, la diferencia entre un empleado y un contratista independiente es que un empleado está cubierto por muchas disposiciones del Código Laboral de California, mientras que los contratistas independientes no lo están.
Esta lista tiene efectos prácticos generalizados. Estos incluyen:
| Empleados | Contratistas independientes | |
| Impuestos de nómina | Los impuestos de nómina se retienen automáticamente para los empleados con W-2 | Los contratistas independientes tienen que pagar sus propios impuestos de nómina al IRS en su declaración de impuestos sobre la renta |
| Compensación de trabajadores | La mayoría de los empleadores en California están legalmente obligados a cubrir a sus empleados con compensación de trabajadores | Los contratistas independientes son responsables de su propia cobertura de compensación de trabajadores |
| Leyes de salario mínimo | Cubierto | No cubierto |
| Impuestos de Seguridad Social y Medicare | Retenidos automáticamente por el empleador | Los contratistas independientes tienen que pagar sus propios impuestos de Seguridad Social y Medicare al IRS |
| Seguro de desempleo | Cubierto | No es elegible para beneficios de desempleo |
| Impuestos sobre la nómina | Los empleados no tienen que pagar impuestos sobre la nómina | Los contratistas independientes tienen que pagar impuestos sobre la nómina porque el IRS los ve como su propio empleado |
| Seguro de salud | Elegible para la atención médica proporcionada por el empleador | Tienen que proporcionar su propio seguro de salud |
| Leyes de salario y horas | Cubiero | No cubierto |
| Pago de horas extras | Elegible | No es elegible |
| Descansos y pausas para comer | Tiene derecho a descansos y pausas para comer | No tiene derecho a descansos pagados |
| Responsabilidad del empleador | En general, el empleador es responsable de los daños causados por la negligencia de un empleado | Los contratistas independientes son responsables de sus propios errores |
El tema general es que los trabajadores con estado de empleado tienen una relación laboral firme, mientras que los trabajadores con estado de contratista independiente tienen mucha más libertad.
¿Cuál es la prueba ABC de la ley de empleo de California?
Para la mayoría de los temas, California usa la prueba ABC para distinguir a un empleado de un contratista independiente. La prueba se centra en:
- Autonomía – Si el trabajador está suficientemente libre del control de la empresa que lo contrata, entonces puede ser un contratista independiente.
- Negocio – Si el trabajador realiza un trabajo que está fuera del curso habitual del negocio de la entidad contratante, entonces puede ser un contratista independiente.
- Costumbre – Si el trabajador está acostumbrado a realizar un negocio de la misma naturaleza del trabajo que se está realizando, entonces puede ser un contratista independiente.1
Si hay una disputa de clasificación de trabajadores, la parte que contrató al trabajador tiene la carga de demostrar que el trabajador no es un empleado.2 Deben demostrar esto con más que un simple contrato que establece que el trabajador no es un empleado.3 En cambio, deben mostrar que, en la práctica, el trabajador satisfizo la prueba ABC.
Diagrama de flujo de la prueba ABC
Historia de la prueba ABC
La prueba fue creada por el derecho común por la Corte Suprema de California en Dynamex Operations West, Inc. v. Superior Court en 2018.4 Revocó un caso anterior, S.G. Borello & Sons, Inc. v. Dept. of Industrial Relations,5 para aclarar la ley laboral de California y prevenir el creciente problema de la malclasificación de trabajadores en la economía de plataformas, particularmente por empresas de transporte compartido como Uber y Lyft.
Exenciones de la prueba ABC
El estado de California ha aprobado desde entonces una nueva sección del Código Laboral adoptando la prueba ABC para problemas de clasificación de trabajadores. La nueva ley, sin embargo, también reconoció numerosas exenciones a la prueba, incluyendo:
- corredores de bolsa registrados,
- agentes de seguros con licencia,
- profesionales médicos con licencia que trabajan para una entidad de atención médica, incluidos médicos, cirujanos y dentistas,
- vendedores directos,
- contratistas con licencia,6 y
- ciertas relaciones de contratación de negocios a negocios auténticas.7
Si se aplica una de estas exenciones, la clasificación del trabajador se determina utilizando la antigua ley, que usa la prueba de modo y medio. Los tribunales examinan si la empresa tiene derecho a controlar el modo y los medios de la realización del trabajo.8
Aplicabilidad a la ley de California
La prueba ABC tiende a clasificar a más trabajadores como empleados que la ley federal, proporcionando a los trabajadores de California más protección que en otros estados. Sin embargo, solo se aplica a disputas laborales que surjan de:
- Código Laboral de California,
- Órdenes salariales, o
- Código de Seguro de Desempleo de California.9
Los impuestos de nómina de los empleados W-2 se retienen automáticamente.
¿La Ley de Asamblea 5 o la Ley de Asamblea 2257 afectan la prueba ABC?
Ley de Asamblea 5 fue la ley estatal de California de 2019 que adoptó la prueba ABC para la clasificación de trabajadores. Ley de Asamblea 2257 fue firmada por el Gobernador Newsom y entró en vigor el 4 de septiembre de 2020 para aclarar la ley anterior.
Ambas de estas leyes establecieron numerosas excepciones a la prueba ABC, permitiendo que más trabajadores se clasifiquen como contratistas independientes en ciertas industrias donde era habitual, como la industria de grabación musical en Los Ángeles o en firmas de abogados.
¿Qué sucede si un trabajador se clasifica incorrectamente?
Las empresas que clasifican incorrectamente a sus trabajadores al etiquetarlos como contratistas independientes, pero tratarlos como empleados, pueden enfrentar una demanda. Los trabajadores que han sido mal clasificados pueden presentar una demanda por horas y salarios y recuperar una compensación por los beneficios a los que tenían derecho a recibir. Esto incluye:
- horas extras no pagadas,
- salarios no pagados por descansos y pausas para comer o violaciones del salario mínimo,
- honorarios de abogado,
- multas, y
- intereses sobre salarios no pagados.
Si la clasificación fue intencional, el empleador puede enfrentar una multa civil de entre $5,000 y $15,000 por cada violación. Si hubo un patrón y práctica de clasificación intencional, las multas aumentan a entre $10,000 y $25,000.10
Solicitud de una determinación de clasificación
Los trabajadores pueden solicitar una determinación de clasificación por parte del Departamento de Desarrollo de Empleo de California (EDD) si sospechan que se les está clasificando incorrectamente.
Citaciones Legales
- Código Laboral de California 2775(b)(1) LAB.
- Igual.
- Código Laboral de California 2775(b)(1)(A) LAB. Ver también S.G. Borello & Sons, Inc. v. Dept. of Industrial Relations, 48 Cal. 3d 341 (1989).
- Dynamex Operations West, Inc. v. Superior Court, 4 Cal.5th 903 (2018).
- S.G. Borello & Sons, Inc. v. Dept. of Industrial Relations, Supra. Ver también Jose J. Mejia, et al. v. Roussos Construction, Inc. (Court of Appeal of California, Third Appellate District, 2022) 76 Cal. App. 5th 811.
- Código Laboral de California 2783 LAB.
- Código Laboral de California 2776 LAB.
- S.G. Borello & Sons, Inc. v. Dept. of Industrial Relations, Supra.
- Código Laboral de California 2775(b)(2) LAB.
- Código de Trabajo de California 226.8 LAB. Véase también Fed. R. Civ. P. 23(b)(3); Bowerman v. Field Asset Servs., Inc., (9th Cir., 2022) 39 F.4th 652.
Acerca del autor
Neil Shouse
Un antiguo fiscal de Los Ángeles, el abogado Neil Shouse se graduó con honores en UC Berkeley y Harvard Law School (y completó estudios de posgrado adicionales en el MIT). Ha aparecido en CNN, Good Morning America, Dr Phil, The Today Show y Court TV. El Sr. Shouse ha sido reconocido por los Abogados Litigantes Nacionales como uno de los 100 mejores abogados penales y 100 mejores abogados civiles.