En California, si reporta sus ingresos en un Formulario 1099, usted es un contratista independiente, mientras que si los reporta en un formulario W-2, usted es un empleado.
Los impuestos sobre la nómina se retienen automáticamente si usted es un empleado con formulario W-2; mientras tanto, si es un contratista independiente, usted es responsable de pagarlos. Si usted es un empleado con formulario W-2, también puede recibir beneficios laborales, como compensación laboral y protecciones de salario mínimo.
La ley de California sobre este tema está cambiando rápidamente, ya que los legisladores luchan por mantenerse al día con la economía de trabajos temporales. Los empleadores que le pagan como contratista independiente pero lo tratan como empleado pueden ser responsables por la clasificación incorrecta de trabajadores.
En este artículo, respondo preguntas frecuentes sobre empleados, contratistas independientes y temas relacionados. Además, escuche nuestro podcast informativo:
¿Qué es un contratista independiente?
Si usted es un contratista independiente, toma trabajos de forma freelance. Sus clientes le pagan usando el Formulario 1099.
Tiene la libertad de trabajar como y cuando quiera. No está atado a un solo jefe o empresa. En cambio, puede tomar trabajos de una variedad de clientes diferentes, incluso de clientes que compiten entre sí. A menudo trabaja en numerosos proyectos o asignaciones a corto plazo o de medio tiempo.
¿Qué es un empleado?
Si usted es un empleado, ha firmado un contrato laboral con su empleador y recibe un salario regular, pago por hora y/o comisión. Su empleador le paga usando el Formulario W-2.
Está estrictamente limitado en lo que hace mientras está en el trabajo. Su jefe puede decirle qué hacer y cómo hacerlo. Puede trabajar horas completas o medio tiempo en su puesto.
¿Cuáles son las diferencias entre ambos?
Legalmente, la diferencia entre un empleado y un contratista independiente es que un empleado está cubierto por muchas disposiciones del Código Laboral de California, mientras que un contratista independiente no.
Esta lista tiene efectos prácticos y generalizados. Incluyen:
| Empleados | Contratistas Independientes | |
| Impuestos sobre la nómina | Los impuestos sobre la nómina se retienen automáticamente | Usted debe pagar sus propios impuestos sobre la nómina al IRS en su declaración de impuestos |
| Compensación laboral | La mayoría de los empleadores en California están legalmente obligados a cubrirlo con compensación laboral | Usted es responsable de su propia cobertura de compensación laboral |
| Leyes de salario mínimo | Cubierto | No cubierto |
| Impuestos de Seguro Social y Medicare | Retenidos automáticamente por el empleador | Usted debe pagar sus propios impuestos de Seguro Social y Medicare al IRS |
| Seguro de desempleo | Cubierto | No es elegible para beneficios de desempleo |
| Impuestos laborales | No tiene que pagar impuestos laborales | Debe pagar impuestos por trabajo por cuenta propia porque el IRS lo considera su propio empleado |
| Seguro de salud | Elegible para seguro médico proporcionado por el empleador | Debe proveer su propio seguro de salud |
| Leyes de salario y horas | Cubierto | No cubierto |
| Pago de horas extras | Elegible | No elegible |
| Descansos para comida y descanso | Con derecho a descansos para comida y descanso | No tiene derecho a descansos pagados |
| Responsabilidad del empleador | El empleador generalmente es responsable por daños causados por su negligencia | Usted es responsable por sus propios errores |
El tema general es que si tiene estatus de empleado, tiene una relación laboral firme, mientras que si es un contratista independiente, tiene mucha más libertad.
¿Qué es la “prueba ABC” de la ley laboral de California?
Para la mayoría de los casos, California usa la prueba ABC para determinar si un trabajador es empleado o contratista independiente. La prueba se enfoca en su:
- Autonomía – Si usted está suficientemente libre del control de la empresa que lo contrata, entonces puede ser un contratista independiente.
- Negocio – Si realiza un trabajo que está fuera del curso habitual del negocio de la entidad contratante, entonces puede ser un contratista independiente.
- Costumbre – Si habitualmente se dedica a un negocio de la misma naturaleza exacta del trabajo que realiza, entonces puede ser un contratista independiente.1
Si hay una disputa sobre la clasificación del trabajador, la parte que lo contrató tiene la carga de probar que usted no es un empleado.2 Deben probar esto con más que un simple contrato que indique que usted no es un empleado.3 En cambio, deben demostrar que, en la práctica, usted cumple con la prueba ABC.
Historia de la prueba ABC
La prueba fue creada a través del derecho consuetudinario por la Corte Suprema de California en Dynamex Operations West, Inc. v. Superior Court en 2018.4 Revocó un caso anterior, S.G. Borello & Sons, Inc. v. Dept. of Industrial Relations,5 para aclarar la ley laboral de California y prevenir el creciente problema de la clasificación incorrecta de trabajadores en la economía de trabajos temporales, particularmente por compañías de transporte compartido como Uber y Lyft.
Exenciones a la prueba ABC
El estado de California ha promulgado desde entonces una nueva sección del Código Laboral que adopta la prueba ABC para la clasificación de trabajadores. Sin embargo, la nueva ley también reconoció numerosas exenciones a la prueba, incluyendo para:
- corredores de valores registrados,
- agentes de seguros con licencia,
- profesionales médicos con licencia que trabajan para una entidad de salud, incluyendo doctores, cirujanos y dentistas,
- vendedores directos,
- contratistas con licencia,6 y
- ciertas relaciones comerciales legítimas de empresa a empresa.7
Si alguna de estas exenciones aplica, la clasificación del trabajador se determina bajo la ley antigua, que usa la prueba de modo y medios. Los tribunales analizan si la empresa tiene derecho a controlar el modo y los medios de la realización de su trabajo.8
Aplicabilidad a la ley de California
La prueba ABC tiende a clasificar a más trabajadores como empleados que la ley federal, proporcionando a los trabajadores de California más protección que en otros estados. Sin embargo, solo se aplica a disputas laborales derivadas del:
- Código Laboral,
- Órdenes salariales, o
- Código de Seguro de Desempleo de California.9
Los impuestos sobre la nómina de los empleados con formulario W-2 se retienen automáticamente.
¿Afectan la prueba ABC la Ley de la Asamblea 5 o la Ley de la Asamblea 2257?
La Ley de la Asamblea 5 fue la ley estatal de California de 2019 que adoptó la prueba ABC para la clasificación de trabajadores. La Ley de la Asamblea 2257 fue firmada por el gobernador Newsom y entró en vigor el 4 de septiembre de 2020 para aclarar la ley anterior.
Ambos proyectos de ley establecieron numerosas exenciones a la prueba ABC, permitiendo que más trabajadores sean clasificados como contratistas independientes en ciertas industrias donde era habitual, como la industria de grabación musical en Los Ángeles o en despachos de abogados.
¿Qué pasa si estoy mal clasificado?
Las empresas que lo clasifican erróneamente etiquetándolo como contratista independiente pero tratándolo como empleado pueden enfrentar acciones legales. Si ha sido mal clasificado, puede presentar una demanda por salario y horas y recuperar la compensación por los beneficios a los que tenía derecho. Esto incluye:
- horas extras no pagadas,
- salarios no pagados por descansos para comida y descanso o violaciones de salario mínimo,
- honorarios de abogados,
- multas, y
- intereses sobre salarios no pagados.
Si la clasificación errónea fue intencional, el empleador puede enfrentar una multa civil de entre $5,000 y $15,000 por cada violación. Si hubo un patrón y práctica de clasificación errónea intencional, las multas aumentan a entre $10,000 y $25,000.10
Solicitud de determinación de clasificación
Puede solicitar una determinación de clasificación al Departamento de Desarrollo de Empleo de California (EDD) si sospecha que está siendo mal clasificado.
Recursos adicionales
Consulte los siguientes artículos del IRS:
- Acerca del Formulario W-2, Declaración de Salarios e Impuestos – Explicación de los formularios W-2.
- Acerca del Formulario 1099-NEC, Compensación a No Empleados – Explicación de los formularios 1099.
- ¿Estoy obligado a presentar un Formulario 1099 u otra declaración informativa? – Discusión sobre cuándo son necesarios los formularios 1099.
- ¿Cuál es la diferencia entre un Formulario W-2 y un Formulario 1099-MISC o Formulario 1099-NEC? – Comparación de los principales formularios fiscales.
- ¿Cuándo proporcionaría un Formulario W-2 y un Formulario 1099 a la misma persona? – Circunstancias en las que usted es empleado y contratista independiente para la misma empresa.
Citas legales
- Código Laboral de California 2775(b)(1) LAB.
- Igual.
- Código Laboral de California 2775(b)(1)(A) LAB. Véase también S.G. Borello & Sons, Inc. v. Dept. of Industrial Relations, 48 Cal. 3d 341 (1989).
- Dynamex Operations West, Inc. v. Superior Court, 4 Cal.5th 903 (2018).
- S.G. Borello & Sons, Inc. v. Dept. of Industrial Relations, Supra. Véase también Jose J. Mejia, et al. v. Roussos Construction, Inc. (Tribunal de Apelaciones de California, Tercer Distrito de Apelación, 2022) 76 Cal. App. 5th 811. Véase también Castellanos v. State (Cal. 2024) 552 P.3d 406.
- Código Laboral de California 2783 LAB.
- Código Laboral de California 2776 LAB.
- S.G. Borello & Sons, Inc. v. Dept. of Industrial Relations, Supra.
- Código Laboral de California 2775(b)(2) LAB.
- Código Laboral de California 226.8 LAB. Véase también Fed. R. Civ. P. 23(b)(3); Bowerman v. Field Asset Servs., Inc., (9th Cir., 2022) 39 F.4th 652.
