En California, si reportas tus ingresos en un Formulario 1099, tú eres un contratista independiente, mientras que si los reportas en un formulario W-2, eres un empleado.
Los impuestos sobre la nómina se retienen automáticamente si eres un empleado con formulario W-2; mientras tanto, si eres un contratista independiente, eres responsable de pagarlos. Si eres un empleado con formulario W-2, también puedes recibir beneficios laborales, como compensación para trabajadores y protecciones de salario mínimo.
La ley de California sobre este tema está cambiando rápidamente, ya que los legisladores luchan por mantenerse al día con la economía de trabajos temporales. Los empleadores que te pagan como contratistas independientes pero te tratan como empleados pueden ser responsables por la clasificación incorrecta de trabajadores.
En este artículo, respondo preguntas frecuentes sobre empleados, contratistas independientes y temas relacionados. Además, escucha nuestro informativo podcast:
¿Qué es un contratista independiente?
Si eres un contratista independiente, aceptas trabajos de forma freelance. Tus clientes te pagan usando el Formulario 1099.
Tienes la libertad de trabajar como y cuando quieras. No estás atado a un solo jefe o empresa. En cambio, puedes aceptar trabajos de una variedad de clientes diferentes, incluso de clientes que compiten entre sí. A menudo trabajas en numerosos proyectos o asignaciones a corto plazo o de medio tiempo.
¿Qué es un empleado?
Si eres un empleado, has firmado un contrato laboral con tu empleador y recibes un salario regular, pago por hora y/o comisión. Tu empleador te paga usando el Formulario W-2.
Estás estrictamente limitado en lo que haces mientras trabajas. Tu jefe puede decirte qué hacer y cómo hacerlo. Puedes trabajar horas completas o medio tiempo en tu puesto.
¿Cuáles son las diferencias entre ambos?
Legalmente, la diferencia entre un empleado y un contratista independiente es que un empleado está cubierto por muchas disposiciones del Código Laboral de California, mientras que un contratista independiente no.
Esta lista tiene efectos prácticos y generalizados. Incluyen:
| Empleados | Contratistas Independientes | |
| Impuestos sobre la nómina | Los impuestos sobre la nómina se retienen automáticamente | Tienes que pagar tus propios impuestos sobre la nómina al IRS en tu declaración de impuestos |
| Compensación para trabajadores | La mayoría de los empleadores en California están legalmente obligados a cubrirte con compensación para trabajadores | Eres responsable de tu propia cobertura de compensación para trabajadores |
| Leyes de salario mínimo | Cubierto | No cubierto |
| Impuestos de Seguro Social y Medicare | Retenidos automáticamente por el empleador | Tienes que pagar tus propios impuestos de Seguro Social y Medicare al IRS |
| Seguro de desempleo | Cubierto | No eres elegible para beneficios de desempleo |
| Impuestos laborales | No tienes que pagar impuestos laborales | Tienes que pagar impuestos por trabajo por cuenta propia porque el IRS te considera tu propio empleado |
| Seguro de salud | Elegible para seguro médico proporcionado por el empleador | Tienes que proveer tu propio seguro de salud |
| Leyes de salario y horas | Cubierto | No cubierto |
| Pago de horas extras | Elegible | No elegible |
| Pausas para comida y descanso | Con derecho a pausas para descanso y comida | No tiene derecho a pausas pagadas |
| Responsabilidad del empleador | El empleador generalmente es responsable por daños causados por tu negligencia | Eres responsable por tus propios errores |
El tema general es que si tienes estatus de empleado, tienes una relación laboral firme, mientras que si eres un contratista independiente, tienes mucha más libertad.
¿Qué es la “prueba ABC” de la ley laboral de California?
Para la mayoría de los casos, California usa la prueba ABC para determinar si un trabajador es un empleado o un contratista independiente. La prueba se enfoca en tu:
- Autonomía – Si eres suficientemente libre del control de la empresa que te contrata, entonces puedes ser un contratista independiente.
- Negocio – Si realizas un trabajo que está fuera del curso habitual del negocio de la entidad contratante, entonces puedes ser un contratista independiente.
- Costumbre – Si habitualmente te dedicas a un negocio de la misma naturaleza exacta del trabajo que realizas, entonces puedes ser un contratista independiente.1
Si hay una disputa sobre la clasificación del trabajador, la parte que te contrató tiene la carga de probar que no eres un empleado.2 Tienen que probar esto con más que un simple contrato que indique que no eres un empleado.3 En cambio, tienen que demostrar que, en la práctica, cumpliste con la prueba ABC.
Historia de la prueba ABC
La prueba fue creada a través del derecho consuetudinario por la Corte Suprema de California en Dynamex Operations West, Inc. v. Superior Court en 2018.4 Revirtió un caso anterior, S.G. Borello & Sons, Inc. v. Dept. of Industrial Relations,5 para aclarar la ley laboral de California y prevenir el creciente problema de la clasificación incorrecta de trabajadores en la economía de trabajos temporales, particularmente por compañías de transporte compartido como Uber y Lyft.
Exenciones a la prueba ABC
El estado de California ha promulgado desde entonces una nueva sección del Código Laboral que adopta la prueba ABC para la clasificación de trabajadores. Sin embargo, la nueva ley también reconoció numerosas exenciones a la prueba, incluyendo para:
- corredores de valores registrados,
- agentes de seguros con licencia,
- profesionales médicos con licencia que trabajan para una entidad de salud, incluyendo doctores, cirujanos y dentistas,
- vendedores directos,
- contratistas con licencia,6 y
- ciertas relaciones comerciales legítimas de empresa a empresa.7
Si alguna de estas exenciones aplica, la clasificación del trabajador se determina bajo la ley antigua, que usa la prueba de modo y medios. Los tribunales analizan si la empresa tiene derecho a controlar el modo y los medios de la realización de tu trabajo.8
Aplicabilidad a la ley de California
La prueba ABC tiende a clasificar a más trabajadores como empleados que la ley federal, proporcionando a los trabajadores de California más protección que en otros estados. Sin embargo, solo se aplica a disputas laborales derivadas del:
- Código Laboral,
- Órdenes salariales, o
- Código de Seguro de Desempleo de California.9
Los impuestos sobre la nómina de los empleados con formulario W-2 se retienen automáticamente.
¿Afectan la prueba ABC la Ley de la Asamblea 5 o la Ley de la Asamblea 2257?
La Ley de la Asamblea 5 fue la ley estatal de California de 2019 que adoptó la prueba ABC para la clasificación de trabajadores. La Ley de la Asamblea 2257 fue firmada por el Gobernador Newsom y entró en vigor el 4 de septiembre de 2020 para aclarar la ley anterior.
Ambos proyectos de ley establecieron numerosas exenciones a la prueba ABC, permitiendo que más trabajadores sean clasificados como contratistas independientes en ciertas industrias donde era habitual, como la industria de grabación musical en Los Ángeles o en despachos de abogados.
¿Qué pasa si estoy mal clasificado?
Las empresas que te clasifican erróneamente etiquetándote como contratista independiente pero tratándote como empleado pueden enfrentar acciones legales. Si has sido mal clasificado, puedes presentar una demanda por salario y horas y recuperar compensación por los beneficios a los que tenías derecho. Esto incluye:
- horas extras no pagadas,
- salarios no pagados por pausas para descanso y comida o violaciones de salario mínimo,
- honorarios de abogados,
- multas, y
- intereses sobre salarios no pagados.
Si la clasificación errónea fue intencional, el empleador puede enfrentar una multa civil de entre $5,000 y $15,000 por cada violación. Si hubo un patrón y práctica de clasificación errónea intencional, las multas aumentan a entre $10,000 y $25,000.10
Solicitud de determinación de clasificación
Puedes solicitar una determinación de clasificación al Departamento de Desarrollo de Empleo de California (EDD) si sospechas que estás siendo mal clasificado.
Recursos adicionales
Consulta los siguientes artículos del IRS:
- Acerca del Formulario W-2, Declaración de Salarios e Impuestos – Explicación de los formularios W-2.
- Acerca del Formulario 1099-NEC, Compensación a No Empleados – Explicación de los formularios 1099.
- ¿Estoy obligado a presentar un Formulario 1099 u otra declaración informativa? – Discusión sobre cuándo son necesarios los formularios 1099.
- ¿Cuál es la diferencia entre un Formulario W-2 y un Formulario 1099-MISC o 1099-NEC? – Comparación de los principales formularios fiscales.
- ¿Cuándo proporcionaría un Formulario W-2 y un Formulario 1099 a la misma persona? – Circunstancias en las que eres empleado y contratista independiente para la misma empresa.
Citas legales
- Código Laboral de California 2775(b)(1) LAB.
- Igual.
- Código Laboral de California 2775(b)(1)(A) LAB. Véase también S.G. Borello & Sons, Inc. v. Dept. of Industrial Relations, 48 Cal. 3d 341 (1989).
- Dynamex Operations West, Inc. v. Superior Court, 4 Cal.5th 903 (2018).
- S.G. Borello & Sons, Inc. v. Dept. of Industrial Relations, Supra. Véase también Jose J. Mejia, et al. v. Roussos Construction, Inc. (Tribunal de Apelaciones de California, Tercer Distrito de Apelación, 2022) 76 Cal. App. 5th 811. Véase también Castellanos v. State (Cal. 2024) 552 P.3d 406.
- Código Laboral de California 2783 LAB.
- Código Laboral de California 2776 LAB.
- S.G. Borello & Sons, Inc. v. Dept. of Industrial Relations, Supra.
- Código Laboral de California 2775(b)(2) LAB.
- Código Laboral de California 226.8 LAB. Véase también Fed. R. Civ. P. 23(b)(3); Bowerman v. Field Asset Servs., Inc., (9th Cir., 2022) 39 F.4th 652.
