En Colorado, no pagar impuestos sobre las ganancias del juego en violación de las disposiciones fiscales estatales es un delito penal. No pagar impuestos bajo la Ley de Juegos Limitados de Colorado puede ser un delito menor (misdemeanor) o un delito grave (felony), dependiendo de la razón del incumplimiento. El incumplimiento grave de pago de impuestos sobre el juego se castiga con
- hasta 3 años de prisión y
- una multa de hasta $100,000.
En este artículo, nuestros abogados de defensa criminal en Denver, Colorado abordarán:
- 1. ¿Qué son los impuestos sobre el juego en Colorado?
- 2. ¿Quién es responsable de pagar los impuestos sobre el juego?
- 3. ¿Cuáles son las sanciones por no pagar?
- 4. Delitos relacionados
1. ¿Qué son los impuestos sobre el juego en Colorado?
Bajo la Ley de Juegos Limitados de Colorado (CLGA), se impone un impuesto sobre el juego sobre los ingresos brutos ajustados por juegos permitidos bajo la ley estatal. Esta tasa impositiva es establecida por la División de Juegos y se aplica a los casi 40 casinos en Central City, Black Hawk y Cripple Creek. La tasa del impuesto sobre el juego se basa en una escala graduada que va del 0.25% al 20% de los ingresos brutos ajustados.
2. ¿Quién es responsable de pagar los impuestos sobre el juego?
Los casinos de juegos limitados de Colorado en Central City, Black Hawk y Cripple Creek están obligados a pagar impuestos sobre el juego mensualmente, debiendo presentar las declaraciones antes del día 15 del mes siguiente. No pagar los impuestos sobre el juego o intentar evadirlos fraudulentamente son delitos penales en Colorado.1
Existen establecimientos de casinos operados por la Tribu Ute Mountain Ute en Towaoc y la Tribu Southern Ute Indian en Ignacio. Las tribus han acordado juegos limitados con límites similares a los de los casinos estatales, pero no están sujetas a impuestos sobre el juego ni están obligadas a reportar sus ingresos al estado de Colorado.
La ley que criminaliza el incumplimiento de pago de impuestos sobre el juego o la presentación fraudulenta se aplica a cualquier persona que viole las regulaciones fiscales sobre el juego. Para los fines de esta ley, una “persona” incluye “funcionarios corporativos que tengan control o supervisión de, o responsabilidad para, completar declaraciones de impuestos o realizar pagos” bajo la Ley de Juegos Limitados de Colorado.2
Las personas también pueden ser responsables de pagar impuestos sobre la renta por ganancias de juego, dependiendo de la ley fiscal estatal y federal. No pagar impuestos sobre la renta por ingresos de juego requeridos puede estar sujeto a multas y sanciones bajo las leyes fiscales aplicables. Para los requisitos de declaración fiscal para individuos con deudas y ganancias de juego, consulte a su abogado fiscal o asesor fiscal.
3. ¿Cuáles son las sanciones por no pagar?
Las sanciones por no pagar impuestos sobre el juego dependen de la razón del incumplimiento y del historial criminal del acusado. No pagar los impuestos adeudados bajo la Ley de Juegos Limitados de Colorado dentro de los 30 días posteriores a la fecha en que el impuesto vence es un delito menor de clase 2. De manera similar, no presentar una declaración requerida por la CLGA dentro de los 30 días posteriores a la fecha de vencimiento también es un delito menor de clase 2.3
Las sanciones por una condena por delito menor de clase 2 por violaciones fiscales de la CLGA incluyen hasta 120 días en la cárcel y/o una multa de hasta $750.
Cualquier persona que presente una declaración falsa o fraudulenta en un intento de evadir o eludir impuestos sobre el juego comete un delito grave de clase 5. También es un delito grave de clase 5 ayudar, asistir, aconsejar o asesorar en la preparación de una reclamación u otro documento o declaración falso o fraudulento requerido para la tributación bajo la CLGA.4
Las sanciones por condena por un delito grave de clase 5 por violaciones fiscales de la CLGA incluyen de 1 a 3 años de prisión y una multa de hasta $100,000. Además, hay un período obligatorio de libertad condicional de 2 años para una condena por delito grave de clase 5.
Cualquier persona condenada por no pagar impuestos sobre las ganancias del juego con una condena previa por ciertos delitos relacionados con el juego puede ser designada como “delincuente reincidente en juegos de azar”.5
4. Delitos relacionados
Juego ilegal C.R.S. 18-10-103
El juego ilegal en Colorado implica juegos o apuestas fuera de casinos u otros lugares legales. Las sanciones por juego ilegal pueden incluir cargos como falta menor, delito menor o delito grave. Las sanciones dependen del tipo de juego involucrado y del historial criminal del acusado. Una condena por delito grave de clase 5 por juego profesional puede incluir de 1 a 3 años de prisión y una multa de hasta $100,000.
Lavado de dinero C.R.S. 18-5-309
El lavado de dinero implica mover dinero para intentar evadir la capacidad del gobierno de rastrear la fuente de los fondos. El lavado de dinero puede usarse para ocultar dinero obtenido de juegos ilegales. El lavado de dinero es un delito grave de clase 3 en Colorado, y las sanciones incluyen de 4 a 12 años de prisión y multas de hasta $750,000.
Extorsión C.R.S. 18-17-104
La extorsión en Colorado es un patrón de actividad criminal generalmente cometido por pandillas o crimen organizado. Esto incluye juegos de azar, usura, receptación de bienes robados o distribución de drogas. La extorsión es un delito grave, con sanciones que incluyen hasta 24 años de prisión y una multa de hasta $1 millón.
Referencias legales
- C.R.S. 18-20-103(1). HB 23-1293.
- C.R.S. 18-20-103(2)
- C.R.S. 18-20-103(1)(b)-(d). Antes del 1 de marzo de 2022, no pagar los impuestos adeudados bajo la Ley de Juegos Limitados de Colorado dentro de los 30 días posteriores a la fecha en que el impuesto vence era un delito menor de clase 1 con pena de 6 a 18 meses en la cárcel y/o multas de $500 a $5,000. SB21-271.
- C.R.S. 18-20-103(1)(a),(e)
- C.R.S. 18-20-102(2)