¿Qué es un empleado estatutario? Un abogado laboral lo explica

Un empleado estatutario es un trabajador que es clasificado como empleado por estatuto. Estos estatutos detallan condiciones de trabajo que solo pueden ser realizadas por empleados.

Incluso si el empleador clasifica al trabajador como un contratista independiente, la ley trata al trabajador como un empleado. Los empleadores de empleados estatutarios deben retener ciertos impuestos. Los trabajadores pueden recibir protecciones y beneficios.

¿Qué es un empleado estatutario?

Un empleado estatutario es un trabajador que realiza un trabajo que una ley federal o estatal dice que solo puede ser realizado por un empleado. Los trabajadores que realizan los tipos de trabajos detallados en estas leyes serán tratados como empleados para ciertos propósitos, pero no para otros.

Ocupaciones que califican

Según la ley federal, los trabajadores son elegibles para ser empleados estatutarios si realizan los siguientes 4 tipos de trabajos y no son considerados empleados según las reglas de la ley común:

1. conductores que distribuyen ciertos tipos de alimentos y servicios,
2. agentes de ventas de seguros de vida a tiempo completo cuya actividad principal es vender contratos de seguros de vida o anualidades, principalmente para una compañía de seguros de vida,
3. personas que trabajan desde casa, pero que usan suministros prestados por sus empleadores, y
4. ciertos vendedores ambulantes o de la ciudad.¹

Para que un trabajador sea un empleado estatutario, deben cumplirse estos 3 requisitos adicionales:

1. el contrato establece o implica que el trabajador realizará personalmente los servicios,
2. el trabajador no tiene una inversión sustancial en las instalaciones utilizadas para realizar el trabajo, aparte de un vehículo, y
3. el trabajo se realiza de manera continua para el mismo pagador.²

Conductores como empleados estatutarios

Los conductores pueden ser considerados empleados estatutarios si son agentes-conductores o conductores de comisión y distribuyen cualquiera de los siguientes bienes o servicios para su empleador:

• productos cárnicos,
• productos vegetales,
• productos de frutas,
• productos de panadería,
• bebidas que no sean leche, o
• servicios de lavandería o limpieza en seco.³

Vendedores ambulantes como empleados estatutarios

Los vendedores ambulantes pueden ser empleados estatutarios si trabajan a tiempo completo en nombre del empleador y solicitan pedidos de los siguientes tipos de clientes:

• mayoristas,
• minoristas,
• contratistas,
• operadores de hoteles, o
• restaurantes.⁴

Estos pedidos deben ser para:

• mercancía para reventa, o
• suministros para uso en las operaciones comerciales del cliente.⁵

¿Cuál es la diferencia entre un empleado estatutario y otros trabajadores?

Cuando un trabajador es un empleado estatutario, el empleador tiene la obligación de retener ciertos impuestos sobre la nómina. Los empleados estatutarios pueden deducir ciertos gastos de su impuesto sobre la renta. Los trabajadores que son empleados estatutarios también pueden tener derecho a más protecciones legales y beneficios que los contratistas independientes.

Los empleadores están legalmente obligados a retener ciertos impuestos de los salarios de un empleado estatutario. Según la ley federal, los empleadores deben retener los impuestos de Medicare y Seguridad Social de los salarios de sus empleados estatutarios. Esto se hace mediante la retención de los impuestos laborales bajo la Ley Federal de Contribuciones de Seguros, también conocida como impuestos de FICA. Algunos estados requieren que los empleadores retengan otros impuestos también. Los empleadores realizan esta retención de impuestos en el formulario W-2 del empleado estatutario.

Formulario W-2 v. 1099

Esta es otra diferencia entre los empleados estatutarios y los contratistas independientes. Los contratistas independientes reciben pagos mediante formularios 1099-MISC del Servicio de Impuestos Internos (IRS). Los empleados estatutarios reciben formularios W-2 al igual que los empleados normales. Sin embargo, en el recuadro 13 del formulario W-2 se marcará, indicando que el trabajador es un empleado estatutario.

Debido a que estos impuestos de FICA son pagados por el empleador, significa que los empleados estatutarios no están sujetos a impuestos de autoempleo como los contratistas independientes.

Deducciones de gastos relacionados con el trabajo

Los empleados estatutarios también pueden deducir sus gastos relacionados con el trabajo. Estos gastos comerciales son generalmente cosas como:

• millaje para viajes de negocios, y
• mantenimiento y depreciación del vehículo.

Los empleados normales, según la ley común, deducen estos gastos en el Anexo A de sus declaraciones de impuestos. Sin embargo, los empleados estatutarios los deducen en el Anexo C, aunque no se consideran trabajadores independientes. Esto significa que los empleados estatutarios tienen un umbral de ingresos brutos ajustados más bajo que cumplir. Esto permite una deducción fiscal más grande.

Beneficios y protecciones legales

En algunos estados, los empleados estatutarios pueden tener derecho a ciertos beneficios y protecciones en el lugar de trabajo, como seguro de salud y beneficios de desempleo. Sin embargo, esto no es un requisito según la ley federal.

Esta combinación de beneficios y obligaciones sitúa a los empleados estatutarios entre los empleados comunes y los contratistas independientes. Los empleados estatutarios tienen más libertad que los empleados normales, pero menos que los contratistas independientes. Los empleadores tienen que retener más impuestos de los empleados estatutarios que de los contratistas independientes, pero menos de lo que se requiere para los empleados normales.

¿Es esto diferente de un empleador estatutario?

Un empleado estatutario es diferente de un empleador estatutario. Los empleados estatutarios se encuentran en una clasificación de trabajadores que está entre los empleados y los contratistas independientes. Los empleadores estatutarios son empresas que contratan a contratistas y luego se vuelven responsables de la cobertura de compensación laboral si el empleador del contratista no la proporciona.

Mientras que los títulos son muy similares, sus significados son muy diferentes.

¿Cuál es la ley en California?

En California, la ley estatal refleja la ley federal para determinar quién es un empleado estatutario, pero también agrega varios tipos de trabajo. Además, las obligaciones y beneficios que vienen con la clasificación son muy diferentes.

Ocupaciones que califican

Al igual que bajo la ley federal, los trabajadores de California pueden ser empleados estatutarios si trabajan como:

• conductores que distribuyen:
  • carne,
  • verduras,
  • frutas,
  • productos de panadería,
  • bebidas que no sean leche, o
  • servicios de lavandería o limpieza en seco;
• vendedores ambulantes a tiempo completo que toman y solicitan pedidos de suministros o mercancías de reventa de:
  • mayoristas,
  • minoristas,
  • contratistas,
  • hoteles, o
  • restaurantes;
• trabajadores domésticos que realizan servicios desde su residencia, pero que toman prestados los bienes o materiales que necesitan de su empleador.⁶

Estos trabajadores son empleados estatutarios si también:

• tienen que realizar personalmente el trabajo bajo su contrato de servicio,
• no tienen una inversión sustancial en las instalaciones necesarias para realizar el trabajo, aparte de un vehículo, y
• realizan servicios que son continuos, y no en la naturaleza de una transacción única.⁷

Otras ocupaciones de empleados estatutarios

La ley laboral de California dice que los siguientes trabajadores también son empleados estatutarios:

• un oficial de una corporación, que no sea el director,⁸
• artistas o autores en la industria del cine, la televisión o la radio cuyo:
  • empleador puede controlar el desempeño de sus servicios,
  • producto se considera “obra por encargo”, y
  • acuerdo de negociación colectiva los enumera como empleados;⁹
• cualquier miembro de una compañía de responsabilidad limitada (LLC) que no sea una sociedad para fines fiscales federales,¹⁰ y
• contratistas no licenciados que realizan trabajos de construcción que requieren una licencia.¹¹

Impuestos retenidos

La ley de California cambia los tipos de impuestos que deben retenerse de los empleados estatutarios. Son:

• impuestos de Medicare,
• impuestos de Seguro Social,
• impuestos de desempleo de California,
• seguro de discapacidad del estado (SDI), y
• impuesto de capacitación laboral (ETT).

En algunos casos, puede ser necesario retener el impuesto estatal sobre la renta personal (PIT).¹²

Beneficios y Protecciones Legales

Los empleados estatutarios en California también disfrutan de numerosos beneficios y protecciones legales, incluyendo:

• protección contra la discriminación en el lugar de trabajo bajo la Ley de Empleo Justo y Vivienda de California (FEHA),
• protecciones de salario mínimo según el Código Laboral de California,
• beneficios de capacitación laboral,
• beneficios de desempleo,
• seguro por discapacidad, y
• beneficios de licencia familiar remunerada.

Recursos Adicionales

Para obtener información más detallada, consulte estos artículos académicos:

• California y el terrible, horrible, no bueno, muy malo esquema de clasificación de empleados estatutarios – Revista de Derecho de Washington & Lee.
• La clasificación errónea de empleados y la última confusión de California con respecto a quién es un empleado o un contratista independiente – Revista de Derecho de Santa Clara.
• Empleado o contratista independiente: la necesidad de una reevaluación del estándar utilizado en la Compensación de Trabajadores de California – Revista de Derecho de la Universidad de San Francisco.
• Empleado o contratista independiente: depende de por qué lo estás preguntando – Landslide.
• La base económica de la distinción entre contratista independiente y empleado – Revista de Derecho de Texas.