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é es un empleado estatutario?
Un empleado estatutario es un trabajador que realiza un trabajo que una ley federal o estatal dice que solo puede ser hecho por un empleado. Los trabajadores que realizan los tipos de trabajos detallados en estas leyes se tratarán como empleados para ciertos propósitos, pero no para otros.
Bajo la ley federal, los trabajadores son elegibles para ser empleados estatutarios si realizan los siguientes 4 tipos de trabajos y no se consideran ya empleados según las reglas del derecho común:
- conductores que distribuyen ciertos tipos de alimentos y servicios,
- agentes de venta de seguros de vida a tiempo completo cuyo principal negocio es la venta de contratos de seguros de vida o de renta vitalicia, principalmente para una compañía de seguros de vida,
- personas que trabajan desde casa, pero que utilizan suministros prestados por sus empleadores, y
- ciertos viajeros o vendedores de la ciudad.1
Para que un trabajador sea un empleado estatutario, sin embargo, estos 3 requisitos adicionales deben cumplirse:
- el contrato establece o implica que el trabajador realizará personalmente los servicios,
- el trabajador no tiene una inversión sustancial en las instalaciones utilizadas para realizar el trabajo, aparte de un vehículo, y
- el trabajo se realiza de manera continua para el mismo pagador.2
Los conductores pueden ser considerados empleados estatutarios si son conductores-agentes o conductores de comisión y distribuyen cualquiera de los siguientes bienes o servicios para su empleador:
- productos cárnicos,
- productos vegetales,
- productos de fruta,
- productos de panadería,
- bebidas que no sean leche, o
- servicios de lavandería o tintorería.3
Los vendedores viajeros pueden ser empleados estatutarios si trabajan a tiempo completo en nombre de su empleador y solicitan pedidos de los siguientes tipos de clientes:
- mayoristas,
- minoristas,
- contratistas,
- operadores de hoteles, o
- restaurantes.4
Estos pedidos deben ser para:
- mercancías para reventa, o
- suministros para uso en las operaciones comerciales del cliente.5
¿Cuál es la diferencia entre un empleado estatutario y otros trabajadores?
Cuando un trabajador es un empleado estatutario, el empleador tiene la obligación de retener ciertos impuestos sobre la nómina. Los empleados estatutarios pueden deducir ciertos gastos de su impuesto sobre la renta. Los trabajadores que son empleados estatutarios también pueden tener derecho a más protecciones y beneficios legales que los contratistas independientes.
Los empleadores están legalmente obligados a retener ciertos impuestos de los salarios de un empleado estatutario. Bajo la ley federal, los empleadores deben retener los impuestos de empleo bajo la Ley de Contribuciones de Seguro Federal, también conocida como impuestos FICA. Ciertos estados requieren que los empleadores retengan otros impuestos. Los empleadores hacen esta retención de impuestos en el formulario W-2 del empleado estatutario.
Esta es otra diferencia entre los empleados estatutarios y los contratistas independientes. Los contratistas independientes se pagan utilizando formularios 1099-MISC del Servicio de Impuestos Internos (IRS). Los empleados estatutarios reciben formularios W-2 como los empleados normales. Sin embargo, en el cuadro 13 del Formulario W-2 se marcará, señalando al trabajador como empleado estatutario.
Debido a que estos impuestos FICA se pagan por el empleador, significa que los empleados estatutarios no están sujetos a impuestos sobre la renta como los contratistas independientes.
Los empleados estatutarios también pueden deducir sus gastos relacionados con el trabajo. Estos gastos comerciales generalmente son cosas como:
- kilometraje para viajes de negocios, y
- mantenimiento y depreciación de vehículos.
Los empleados comunes de derecho común deducen estos gastos en el Programa A en sus declaraciones de impuestos. Los empleados estatutarios, sin embargo, los deducen en el Programa C, aunque no se les considere autónomos. Esto significa que los empleados estatutarios tienen un umbral de ingresos brutos ajustados más bajo para cumplir. Esto permite una deducción fiscal más grande.
En algunos estados, los empleados estatutarios pueden tener derecho a ciertos beneficios y protecciones en el lugar de trabajo, como seguro de salud y beneficios de desempleo. Sin embargo, esto no es un requisito bajo la ley federal.
Esta combinación de beneficios y obligaciones coloca a los empleados estatutarios entre los empleados comunes y los contratistas independientes. Los empleados estatutarios tienen más libertad que los empleados normales, pero menos que los contratistas independientes. Los empleados tienen que retener más impuestos de los empleados estatutarios que de los contratistas independientes, pero menos de lo que se requiere para los empleados normales.
¿Es esto diferente de un empleador estatutario?
Un empleado estatutario es diferente de un empleador estatutario. Los empleados estatutarios están en una clasificación de trabajador que está entre los empleados y los contratistas independientes. Los empleadores estatutarios son empresas que contratan contratistas y luego se hacen responsables de la cobertura de compensación de trabajadores si el empleador del contratista no lo proporciona.
Aunque los títulos son muy similares, sus significados son muy diferentes.
¿Cuál es la ley en California?
En California, la ley estatal refleja la ley federal para determinar quién es un empleado estatutario, pero también agrega varios tipos de trabajo. Además, las obligaciones y beneficios que vienen con la clasificación son muy diferentes.
Al igual que bajo la ley federal, los trabajadores de California pueden ser empleados estatutarios si trabajan como:
- conductores que distribuyen:
- carne,
- verduras,
- fruta,
- productos de panadería,
- bebidas que no sean leche, o
- servicios de lavandería o limpieza en seco;
- vendedores viajeros a tiempo completo que toman y solicitan pedidos de suministros o mercancías para reventa de:
- mayoristas,
- minoristas,
- contratistas,
- hoteles, o
- restaurantes;
- trabajadores domésticos que realizan servicios desde su residencia, pero que prestan los bienes o materiales que necesitan de su empleador.6
Estos trabajadores son empleados estatutarios si también:
- deben realizar personalmente el trabajo bajo su contrato de servicio,
- no tienen una inversión sustancial en las instalaciones necesarias para realizar el trabajo, aparte de un vehículo, y
- realizan servicios continuos y no de naturaleza única.7
Sin embargo, la ley laboral de California también dice que los siguientes trabajadores son empleados estatutarios:
- un oficial de una corporación, aparte del director,8
- artistas o autores en la industria cinematográfica, de televisión o de radio cuyo:
- empleador puede controlar el desempeño de sus servicios,
- producto se considera “trabajo por encargo”, y
- acuerdo colectivo los lista como empleado;9
- cualquier miembro de una LLC sin socios que se trata como una corporación para fines de impuestos federales sobre la renta,10 y
- contratistas sin licencia que realizan trabajos de construcción que requieren una licencia.11
La ley de California también cambia los tipos de impuestos que deben retenerse de los empleados estatutarios. Son:
- impuestos de Medicare,
- impuestos de Seguridad Social,
- impuestos de desempleo de California,
- seguro de discapacidad estatal (SDI), y
- impuesto de entrenamiento laboral (ETT).
En algunos casos, puede ser necesario retener el impuesto sobre la renta personal estatal (PIT).12
Sin embargo, los empleados estatutarios en California también disfrutan de numerosos beneficios y protecciones legales, incluyendo:
- protección contra la discriminación en el lugar de trabajo bajo la Ley de Igualdad de Empleo y Vivienda de California (FEHA),
- protección del salario mínimo por el Código Laboral de California,
- beneficios de capacitación laboral,
- beneficios de desempleo,
- seguro de discapacidad, y
- beneficios pagados de licencia familiar.
Referencias Legales:
- 26 USC 3121(d)(3).
- Igual.
- 26 USC 3121(d)(3)(A).
- 26 USC 3121(d)(3)(D).
- Igual.
- Código de Seguro de Desempleo de California 621(c)(2).
- Igual.
- Código de Seguro de Desempleo de California 621(a) y 622.
- Código de Seguro de Desempleo de California 601.5.
- Código de Seguro de Desempleo de California 621(f) y 623.
- Código de Seguro de Desempleo de California 621.5 UIC.
- Código de Seguro de Desempleo de California 13004, 13004.5, y 13009.