En California, los beneficios de compensación para trabajadores generalmente no son gravables. Sin embargo, hay una excepción. Sus beneficios pueden ser gravados si también recibe beneficios a través del Seguro de Discapacidad del Seguro Social (SSDI) o Ingreso Suplementario de Seguridad (SSI) y sus ingresos son demasiado altos. Si estos son compensados por sus beneficios de compensación para trabajadores, entonces su compensación para trabajadores sería gravada como si fuera SSDI o SSI.
Los beneficios de compensación para trabajadores generalmente no son gravables
La regla general es que los beneficios de compensación para trabajadores no son gravables. El sistema de compensación para trabajadores de California es un sistema de beneficios públicos financiado por los contribuyentes. Si esos beneficios fueran gravados, entonces el sistema recuperaría una parte de los mismos beneficios que pagó. Esto sería ineficiente.
Los tipos de beneficios que están exentos de impuestos según la ley estatal y federal son:
- beneficios por discapacidad temporal, que cubren su pérdida de salario mientras se recupera,
- beneficios por discapacidad permanente, que cubren sus salarios futuros perdidos debido a una discapacidad causada por su lesión en el lugar de trabajo,
- beneficios por muerte, que se pagan a los dependientes de la víctima de un accidente fatal en el lugar de trabajo, y
- gastos médicos relacionados con la lesión.[1]
Sin embargo, hay una excepción importante a esta regla general. Además, cualquier beneficio que reciba fuera del sistema de compensación para trabajadores es probable que sea gravado.
La excepción: compensaciones de SSI o SSDI
Algunos trabajadores lesionados reciben compensación para trabajadores del estado de California, así como de fondos federales de bienestar público como:
- Ingreso Suplementario de Seguridad (SSI), y/o
- Seguro de Discapacidad del Seguro Social (SSDI).
Según la ley federal, sin embargo, la cantidad total que reciba no puede ser más del 80 por ciento de sus ingresos promedio antes de su lesión.[2] Si todos sus beneficios suman más de esa cantidad, los beneficios federales se compensan o reducen. Se reducirían hasta que solo estuviera recibiendo el 80 por ciento de sus ingresos anteriores.
Es importante destacar que los beneficios por discapacidad del Seguro Social son gravables si sus otros ingresos, más la mitad de sus beneficios de SSDI, superarían:
- $25,000 si presenta sus impuestos por separado, o
- $32,000 si está casado y presenta una declaración conjunta.[3]
Por lo tanto, si supera estos montos límite, y sus beneficios de SSDI se compensan hasta el 80 por ciento de sus ingresos anteriores a la lesión por sus beneficios de compensación para trabajadores, entonces la cantidad de compensación para trabajadores que reemplazó sus ingresos de SSDI es gravada.
“Las implicaciones fiscales del descuento de compensación laboral pueden ser significativas, aunque los abogados de nuestro bufete de abogados han encontrado que también es bastante raro. Generalmente solo recibes beneficios de SSDI si no tienes mucho ingreso. Según la ley de compensación laboral de California, los pagos por discapacidad temporal de tu reclamo de compensación laboral solo cubren dos tercios de la pérdida salarial. Estos generalmente no te elevan por encima de los niveles federales de ingresos que desencadenan la responsabilidad fiscal de SSDI. Siempre debes discutir la situación fiscal con tu abogado antes de aceptar un acuerdo de compensación laboral.” – abogado de compensación laboral Neil Shouse
Los beneficios que no son de compensación laboral son gravables en California
Los trabajadores lesionados pueden ganar dinero a través de fuentes que no sean el sistema de seguro de compensación laboral. Estos son a menudo:
- salarios por trabajo ligero,
- beneficios de jubilación,
- costos médicos deducibles de impuestos, y
- pagos por discriminación de compensación laboral.
El dinero de estas fuentes probablemente será gravado.
Salarios por trabajo ligero
Si regresas al trabajo en trabajo ligero, entonces los salarios que recibes son gravados por el gobierno estatal y federal. Estos se consideran salarios, no compensación laboral. Está sujeto a impuestos sobre la renta.
Beneficios de jubilación
Cualquier beneficio de jubilación que recibas es gravable. Esto es así incluso si solo te jubilaste debido a una lesión relacionada con el trabajo.
Gastos médicos deducibles de impuestos
Si bien los beneficios de compensación laboral incluyen cubrir los costos de tu atención médica, es posible que pagues algunos de tu propio bolsillo. Si deduces estos gastos de tu ingreso gravable en tu declaración de impuestos, pero luego son reembolsados por el programa de compensación laboral, ese reembolso será gravado.
Discriminación de compensación laboral
Los empleadores de California están prohibidos de tomar represalias o discriminar contra alguien por presentar una reclamación de compensación laboral. Si lo hacen, puedes presentar una demanda conocida como “reclamación 132a”. Entre otras cosas, esta reclamación puede recuperar un aumento en tus beneficios por discapacidad permanente.[4]
Los pagos de compensación laboral por tu discapacidad generalmente son ingresos no gravables. Este aumento a esos beneficios, sin embargo, es gravable. Se debe a la discriminación de tu empleador, no a tu lesión laboral. Las reclamaciones 132a se presentan contra tu empleador, no la compañía de seguros. Esto se debe a que la conducta de tu empleador está fuera del acuerdo de seguro. Aunque aumentan tus beneficios por discapacidad, no son de compensación laboral.
Citas legales:
[1] Ver Publicación 525 del Servicio de Impuestos Internos (IRS).
[2] Ver Manual de la Administración del Seguro Social (SSA), sección 504.2 y 20 CFR 404.408.
[3] Preguntas frecuentes del IRS sobre beneficios regulares y por discapacidad.
[4] Código Laboral de California 132(a) LAB.