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En California, los beneficios de compensación de trabajadores generalmente no son imponibles. Sin embargo, hay 4 tipos de pagos que pueden ser gravados:
- salarios de trabajo ligero,
- beneficios de jubilación,
- compensaciones de Seguridad Social y
- gastos médicos que pagó de su bolsillo y luego dedujo de sus impuestos.
Estos pagos están gravados a nivel estatal y federal.
¿Cuándo son los beneficios de compensación de trabajadores imponibles?
Los beneficios de compensación de trabajadores que recibe en California no están sujetos a impuestos por el Estado de California ni por el gobierno federal siempre que sean conforme a una ley de compensación de trabajadores válida.1 Esto se debe a que el sistema de comp de trabajadores está financiado por contribuyentes. Gravar los beneficios públicos ofrecidos por la ley de compensación de trabajadores crearía una transacción innecesaria.
Sin embargo, hay algunos salarios, beneficios y otros pagos que pueden ser gravados. Si bien estos generalmente no son sus beneficios de comp de trabajadores, son transacciones comunes que ocurren durante el proceso de comp de trabajadores.
Entender su situación fiscal potencial puede ayudarlo a tomar una decisión informada sobre cómo resolver su caso.
1. Salarios de trabajo ligero
El pago más común que se grava en su situación de comp de trabajadores son sus salarios de trabajo ligero. Estos son salarios, no beneficios de compensación de trabajadores.
Trabajo ligero o modificado es una asignación de trabajo temporal. Esto le permite regresar al trabajo aún limitado físicamente por sus lesiones laborales. Sin embargo, debido a que los deberes del trabajo son menos exigentes, el pago también suele ser menor, también.
En California, el 66 por ciento, o dos tercios, de esa reducción en su salario está cubierta por sus beneficios de comp de trabajadores.2 Esta parte de sus salarios perdidos no está sujeta a impuestos.
Sin embargo, los pagos que recibe por trabajar a tiempo parcial son salarios. Estos están sujetos a impuestos por impuestos estatales e ingresos federales.
Por ejemplo: Jerry gana $1,000 por semana, pero luego se lastima. Trabaja a tiempo parcial mientras se recupera y gana $700 por semana. Su pérdida de salario es de $300 por semana. Los beneficios de compensación de trabajadores cubren dos tercios de esa pérdida, o $200 por semana. Los $200 en beneficios de comp de trabajadores no están sujetos a impuestos. Los $700 que gana en salarios de trabajo ligero están gravados.
2. Beneficios de jubilación
De manera similar, cualquier beneficio de jubilación que reciba está sujeto a impuestos por el estado o el gobierno federal. Incluso si recibe estos beneficios debido a su lesión laboral, no son beneficios de comp de trabajadores.
Esto es un problema si sufres una lesión laboral o una enfermedad profesional y decides jubilarte a causa de ello. Incluso si tu jubilación es exclusivamente el resultado de tu lesión, tus beneficios de jubilación no se convierten en beneficios de compensación laboral. Están sujetos a impuestos por ley estatal y federal como beneficios de jubilación.
3. Descuentos de Seguridad Social
En algunos casos, puedes recibir beneficios de discapacidad permanente de más de una de las siguientes fuentes:
- La ley de compensación laboral de California,
- Seguro de Discapacidad por Incapacidad de Seguridad Social (SSDI) federal, y/o
- Ingreso de Seguridad Suplementario (SSI) federal.
Si recibes varios tipos de estos beneficios, no pueden sumar más del 80 por ciento de tus ingresos promedio antes de la lesión.3 Si recibirías más de este límite, se reducen tus beneficios de Seguridad Social. Esto se conoce como el descuento SSDI o el descuento SSI. Sin embargo, los beneficios de compensación laboral estatales que reemplazan estos beneficios federales de Seguridad Social se tributan como el dinero SSDI o SSI para fines de impuesto sobre la renta federal.
Esta es la única situación en la que se aplicarán impuestos a los beneficios de compensación laboral. Todas estas otras excepciones tratan situaciones en las que los beneficios realmente no son de compensación laboral.
4. Gastos médicos deducidos
Los beneficios de compensación laboral incluyen tu atención médica. Sin embargo, habrá circunstancias en las que pagues de tu bolsillo por la atención. Es posible que puedas deducir estos gastos de tu renta imponible. Si lo haces, sin embargo, y luego recibes compensación laboral para reembolsarte por esos gastos, tendrás que pagar impuestos sobre ese reembolso. Esto es para evitar una ventaja. No puedes deducir el mismo pago de tu declaración de impuestos más de una vez.
¿Qué hay de los beneficios por muerte?
Los beneficios por muerte se pagan después de un accidente fatal en el lugar de trabajo. Se pagan al cónyuge sobreviviente de la víctima o a cualquier dependiente con derecho a recibirlos. Estos son una forma de beneficio de compensación laboral. Son exentos de impuestos.
¿Qué cubre la compensación laboral?
En California, la compensación laboral cubre tus:
- gastos médicos, y
- salarios perdidos.
Esto es significativamente menos de lo que se puede recuperar en una demanda por lesiones personales. No puedes recuperar compensación por tu dolor y sufrimiento y otras pérdidas similares en un reclamo de compensación laboral.
Tus facturas médicas son pagadas por el asegurador de compensación laboral de tu empleador. La compañía de seguros generalmente paga esto de antemano en California. A menudo envían las facturas directamente a la compañía de seguros. Si realizas algún pago de tu bolsillo, pueden ser reembolsados por el asegurador de compensación laboral. Sin embargo, para obtener que se cubran tus facturas médicas generalmente tienes que ir a médicos elegidos por tu empleador.
Sus pérdidas salariales vienen en forma de beneficios de discapacidad. Hay 2 tipos de beneficios de discapacidad en California:
- temporal, y
- permanente.
Los beneficios de discapacidad temporal se pagan mientras se recupera. Si no puede trabajar durante este tiempo, puede recibir beneficios totales temporales para cubrir dos tercios de su pérdida total de ingresos.4 Si solo puede trabajar en una capacidad más ligera durante este tiempo, recibiría beneficios parciales temporales. Estos cubren dos tercios de la reducción de sus ingresos.5
Generalmente recibes beneficios temporales hasta que alcanzas el máximo de mejoría médica (MMI). Este es el punto en el que la atención médica adicional no mejoraría su condición.
Los profesionales de la salud asignarán una calificación de discapacidad a sus lesiones. Esto refleja lo debilitante que es su lesión para su vida laboral.6
Su calificación de discapacidad se usará entonces para calcular sus beneficios de discapacidad permanente. Si no puede trabajar en absoluto, tiene derecho a beneficios de discapacidad total permanente que cubren dos tercios de su pérdida total de capacidad de ganar futuros ingresos. Si solo puede trabajar en una capacidad menor que antes, tiene derecho a recibir beneficios parciales permanentes. Estos cubren dos tercios de su capacidad reducida de ganar ingresos.7
¿Qué tipos de acuerdos de compensación de trabajadores hay?
Las reclamaciones de compensación de trabajadores se pueden resolver con un:
- compromiso y liberación, o
- estipulación y premio.
La mayoría de las reclamaciones se resuelven con un compromiso y liberación en California. En un compromiso y liberación, la compañía de seguros de compensación de trabajadores y su abogado acuerdan un acuerdo de liquidación en una sola suma. Este pago único cubre su:
- futuros cuidados médicos, y
- todos los pagos de discapacidad.
Algunos acuerdos de compensación de trabajadores se realizan en forma de una estipulación y premio. En estos acuerdos, la compañía de seguros acuerda pagar por:
- sus futuros gastos médicos a medida que surjan, y
- beneficios de discapacidad continuos a una tasa estipulada en el acuerdo.
Al obtener el consejo legal de un abogado de compensación de trabajadores, puede maximizar su acuerdo por su lesión relacionada con el trabajo y minimizar los pagos por la responsabilidad fiscal.
¿Son estos acuerdos deducibles en mis impuestos?
Si bien los pagos que recibe a través de la compensación de trabajadores no son imponibles, no son deducibles, tampoco. Sin embargo, su empleador puede tomar las siguientes deducciones de sus pagos de impuestos:
- cualquier pago de prima que haga a su compañía de seguros de compensación de trabajadores, y
- pagos de compensación de trabajadores que hace a los trabajadores lesionados.
Estos son gastos comerciales.
Referencias Legales:
- Publicación del Servicio de Impuestos Internos (IRS) 525, Ingresos Gravables y No Gravables (2022).
- Código de Trabajo de California 4653 LAB.
- Vea Manual de la Administración del Seguro Social (SSA), sección 504.2.
- Código de Trabajo de California 4653 LAB.
- Código de Trabajo de California 4654 LAB.
- Código de Trabajo de California 4660.1 LAB.
- Código de Trabajo de California 4658 LAB.
Acerca del autor
Neil Shouse
Un antiguo fiscal de Los Ángeles, el abogado Neil Shouse se graduó con honores en UC Berkeley y Harvard Law School (y completó estudios de posgrado adicionales en el MIT). Ha aparecido en CNN, Good Morning America, Dr Phil, The Today Show y Court TV. El Sr. Shouse ha sido reconocido por los Abogados Litigantes Nacionales como uno de los 100 mejores abogados penales y 100 mejores abogados civiles.